Después de haber realizado el Cierre Contable, que consiste en la regularización de las cuentas contables para generar el balance de comprobación final, procede el Cierre Fiscal.
Tabla de Contenidos
En qué consiste el Cierre Fiscal?
El cierre fiscal consiste en hacer los cruces de informaciones o conciliaciones con las informaciones reportadas en la DGII, dígase los formatos de envíos y las declaraciones juradas mensuales. En esta etapa, se debe analizar las partidas deducibles, no deducibles, gravables y no gravables que conforman la conciliación fiscal de la renta de acuerdo a lo previsto en las normativas tributarias.
Actividades Principales del Cierre Fiscal
| Orden | Actividades del Cierre |
| 1 | Realizar la comparación con los datos reportados en la planilla de autodeterminación de la TSS, IR-04 y la nómina de empleados. |
| 2 | Comparar la contabilidad de la nómina con la Declaración Jurada de Retenciones a Empleados Anual (IR-13). Si tienes alguna diferencia, puedes hacer una revisión detallada mes por mes de las declaraciones IR-03 y/o del reporte IR-04. |
| 3 | Realizar el cruce de las cuentas contables de retenciones de Impuesto Sobre La Renta con la Declaración Jurada de Retenciones (IR-17). De la misma forma, hacer el cruce con la Declaración de ITBIS. |
| 4 | Realizar el cruce de las cuentas contables de ITBIS con la Declaración Jurada de ITBIS (IT-01) como son: las cuentas de ingresos, itbis adelantado en compras, importaciones y las retenciones de ITBIS. |
| 5 | Realizar el cruce de las cuentas de gastos con el Reporte de Gastos de la DGII según su categoría fiscal. |
| 6 | Preparar un reporte detallado de activos fijos categoría 1, 2 y 3. Se debe generar un reporte donde se visualicen las adiciones, retiros, transferencias y depreciación de los activos fijos por categoría. Estas informaciones te servirán para llenar el Anexo D Y D-1. |
| 7 | Preparar el reporte de costo de venta si aplica para la entidad. Este reporte será utilizado para llenar la sección 4 del Anexo D. |
| 8 | Preparar el reporte de las pérdidas para llevar un control por año y facilita el llenado del Anexo E y es posible generar el registro de Activo por Impuesto Diferido por el 27% recuperable a futuro si aplica. |
| 9 | Solicitar los estatutos, actas de asambleas y las informaciones del beneficio final. Estas informaciones son importantes para el llenado de los Anexo H-1 y H2, debido a que puede haber cambios en la composición de los accionistas y la distribución de las cuotas sociales o acciones. |
| 10 | Preparar el detalle de los ajustes positivos (gastos y rubros no admitidos para fines fiscales) y ajustes negativos (partidas fiscales deducibles). Este reporte debe ser más detallado y estar bien soportado. En este reporte se pueden agregar los pagos sin soportes fehacientes, impuestos no deducibles, provisiones no admitidas, exceso en depreciación, etc. También, se agregarán aquellas partidas fiscales que se pueden deducir en el IR-2 como por ejemplo: los ajustes de inventarios autorizados por la DGII para reducir la base imponible. |
Espero que estas informaciones sean de gran ayuda para ti.
Saludos cordiales
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